Le 6 février 2025, le Sénat a définitivement adopté le projet de loi de finances pour 2025. Ce budget comprend plusieurs mesures qui concernent directement les contribuables français, avec des réformes fiscales et des aides ciblées. Voici un tour d’horizon des principales dispositions.
Revalorisation du barème de l’impôt sur le revenu
Afin de compenser l’inflation et d’éviter une hausse de l’imposition à revenu constant, le barème de l’impôt sur le revenu est revalorisé de 1,8 %. Cette mesure concerne les revenus de 2024 qui seront déclarés au printemps prochain.
Voici le nouveau barème fiscal appliqué en 2025 :
| Fraction du revenu imposable (par part) | Taux d’imposition |
|---|---|
| Jusqu’à 11 497 € | 0 % |
| De 11 498 € à 29 315 € | 11 % |
| De 29 316 € à 83 823 € | 30 % |
| De 83 824 € à 180 294 € | 41 % |
| Au-delà de 180 294 € | 45 % |
Par ailleurs, les dispositifs fiscaux comme le quotient familial et les pensions alimentaires versées aux enfants sont aussi ajustés à hauteur de 1,8 %.
Taxation des hauts revenus
Une nouvelle contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR) est instaurée pour garantir un taux minimum d’imposition de 20 % pour les plus aisés. Elle s’applique aux contribuables soumis à la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus, soit ceux dont le revenu fiscal de référence dépasse :
- 250 000 € pour un célibataire,
- 500 000 € pour un couple.
Cette mesure devrait générer près de 2 milliards d’euros de recettes supplémentaires pour l’État.
Coup de pouce pour les donations immobilières
Une exonération exceptionnelle de 100 000 € par donateur est mise en place pour les donations destinées à l’achat ou à la rénovation de la résidence principale. Cette mesure est temporaire et s’applique jusqu’à fin 2026.
Elle s’ajoute aux exonérations déjà en vigueur :
- 100 000 € par parent et par enfant,
- 31 865 € pour les dons d’argent sous certaines conditions d’âge.
Augmentation des droits de mutation
Les droits de mutation (« frais de notaire ») augmentent de 0,5 % pour les trois prochaines années, si le département vote cette hausse. Toutefois, les primo-accédants achetant leur première résidence principale en sont exonérés.
Extension du prêt à taux zéro (PTZ)
Le dispositif du prêt à taux zéro est prolongé jusqu’en 2027 et étendu à l’ensemble du territoire, au lieu des seules zones « tendues ». Les détails de cette mesure seront précisés par décret dans les prochains mois.
Les mesures moins favorables
Certaines dispositions de la loi de finances sont moins avantageuses pour les contribuables :
- Fiscalité des locations meublées : la déduction des amortissements (meubles, travaux) sur les plus-values immobilières est supprimée.
- Hausse de la TVA : la pose de chaudières à gaz passe d’une TVA réduite à 5,5 % à 20 %.
- Taxation des billets d’avion : une augmentation est prévue, sans détail chiffré.
- Éco-taxe sur les véhicules polluants : le malus écologique est renforcé.
Conclusion
La loi de finances 2025 apporte des ajustements majeurs pour les contribuables, avec une revalorisation du barème de l’impôt et des aides ciblées, mais aussi des hausses de taxation sur certains postes. Pour optimiser votre fiscalité, il est essentiel d’anticiper ces changements et d’envisager les dispositifs avantageux encore en place.
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